繳納第四季度企業(yè)所得稅，執行企業(yè)會(huì )計準則該如何記賬？答：第四季度所得稅的會(huì )計處理，需要同時(shí)考慮全年度的會(huì )計處理。在 12 月 31 日關(guān)賬前，應對全年度的所得稅應納稅額和所得稅費用進(jìn)行完整的清理，并進(jìn)行較為準確的計算。1.準確計算全年度的應交企業(yè)所得稅金額應交企業(yè)所得稅的稅金計算，并不能簡(jiǎn)單地用“利......

元旦節給每個(gè)員工發(fā)了 200 元現金的過(guò)節費怎么入賬？答：應計入“工資薪金”。按照《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企（2009）242 號）規定，企業(yè)給職工發(fā)放的節日補助、未統一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼，應當納入工資總額管理。因此，企業(yè)發(fā)放的中秋節等節日補助的，不能計入“福利費”......

年末盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)盤(pán)虧、丟失損失需留存哪些資料？答：固定資產(chǎn)盤(pán)虧、丟失損失需留存資料參考：1、企業(yè)內部有關(guān)責任認定和核銷(xiāo)資料；2、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表；3、固定資產(chǎn)的計稅基礎相關(guān)資料；4、固定資產(chǎn)盤(pán)虧、丟失情況說(shuō)明；5、損失金額較大的，應自行出具的有法定代表人、主要負責人和財務(wù)負責人簽章證實(shí)有關(guān)損失的書(shū)面申......

企業(yè)年終時(shí)如何規避稅務(wù)風(fēng)險？答：企業(yè)年終時(shí)可從以下角度關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險，可參考： 1、關(guān)注各往來(lái)賬的核對 年終需要和供應商及客戶(hù)核對欠款金額，進(jìn)行往來(lái)函證。尤其是長(cháng)年往來(lái) 交易額比較大的賬項，年底結賬前科目發(fā)生額及余額應重點(diǎn)關(guān)注，需計提壞賬 準備、確認壞賬的，相關(guān)資料留存備查。 2、......

無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權的生產(chǎn)企業(yè)委托出口商品，能否辦理出口退稅？1、委托出口貨物（適用免稅、納稅政策的貨物除外），無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權的生產(chǎn)企業(yè)可以辦理出口退稅。根據《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口商品勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]No.39）第一條，出口企業(yè)出口商品，作為出口商品，提供加工維修服務(wù)......

小規模增值稅納稅人出口商品，能否辦理出口退稅？是否需要辦理出口退（免）稅備案？1、根據《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口商品勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）第六條第（一）項，小規模增值稅納稅人出口商品實(shí)行增值稅免稅政策。2、小規模增值稅納稅人不需要辦理出口退（免）稅備案...