企業(yè)年終時(shí)如何規避稅務(wù)風(fēng)險？

答：企業(yè)年終時(shí)可從以下角度關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險，可參考： 

1、關(guān)注各往來(lái)賬的核對 年終需要和供應商及客戶(hù)核對欠款金額，進(jìn)行往來(lái)函證。尤其是長(cháng)年往來(lái) 交易額比較大的賬項，年底結賬前科目發(fā)生額及余額應重點(diǎn)關(guān)注，需計提壞賬 準備、確認壞賬的，相關(guān)資料留存備查。 

2、關(guān)注關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款余額是否過(guò)大 無(wú)息借款可能會(huì )涉及增值稅及企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售；有息借款注意一般企 業(yè)超過(guò)權益性投資金額 2 倍的借款所對應的利息不得扣除，超過(guò)同期同類(lèi)銀行 貸款利息的部分不得稅前扣除。 

3、關(guān)注其他應收款掛賬金額是否過(guò)大 借款年底未歸還，且未用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，可能涉及股息紅利個(gè)稅或者工 資薪金的個(gè)稅（財稅[2008]83 號）。關(guān)注是否有抽逃出資的業(yè)務(wù)，及時(shí)歸還并 平賬。

4、大額憑證復核 從歷年所得稅匯算清繳看，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得的大額 不合規憑證會(huì )特別關(guān)注，建議在年底結賬前進(jìn)行復核。

5、關(guān)注暫估費用 會(huì )計做賬和企業(yè)所得稅扣除都要遵循權責發(fā)生制，實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生了，需要 及時(shí)入賬，避免后期再進(jìn)行跨年調賬。此外，年底對未取得發(fā)票的成本費用及 時(shí)催促經(jīng)辦人取得發(fā)票。 

6、關(guān)注待攤費用的攤銷(xiāo)情況 按期攤銷(xiāo)的費用，年底及時(shí)檢查，避免漏記。 

7、關(guān)注存貨賬實(shí)是否相符 年底進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對領(lǐng)料或出入庫數量不準確的要進(jìn)行調整，涉及盤(pán)盈 盤(pán)虧的要查明原因及時(shí)進(jìn)行處理，資產(chǎn)損失要留存相關(guān)資料，以便所得稅前扣 除。 

8、稅收優(yōu)惠資格的判斷 比如高新、小型微利，項目所得減免等優(yōu)惠，分析是否符合享受條件，相 1關(guān)留存備查資料是否準備好。 

9、關(guān)注稅費計提是否齊全 檢查各稅費科目的余額，是否有漏計提。涉及進(jìn)項稅額轉出的企業(yè)，要注 意年終進(jìn)行匯總計算轉出金額是否合理，避免后期被稅局調整。

10、收入是否及時(shí)入賬 根據合同或者實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，檢查收入入賬的準確性，預收賬款是否 及時(shí)轉收入。