第一，出口退稅申報期限有關(guān)

按照2020年財政部稅務(wù)總局公告第二號要求，“納稅人出口商品服務(wù)，發(fā)生跨境應稅行為，未在規定時(shí)間內申請出口退(免)稅或出具《代理出口商品證明》的，可在收到退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后申請出口退(免)稅。中華人民共和國國家稅務(wù)總局宣布，2012年第24號貨物報關(guān)出口之日起次月至次年4月30日前的增值稅納稅申報期間。

時(shí)間上沒(méi)有強制性要求，2號公告沒(méi)有明確撤銷(xiāo)申報期限。如果在次年4月的納稅申報期后申報，可能需要提交出口業(yè)務(wù)的匯款表等相關(guān)信息。因此，建議您盡量在2023年4月20日前完成退稅申報。那么什么情況下可以逾期申請呢？

A，未收匯可以逾期申請

B，對外貿易公司沒(méi)有進(jìn)項憑證

C，沒(méi)有相關(guān)的電子信息，如任證信息和出口商品報關(guān)單電子信息，代理出口商品確認。

第二，關(guān)于收匯問(wèn)題

按照2020年財政部稅務(wù)總局公告第二號要求，“未在規定時(shí)間內收匯或辦理無(wú)法收匯手續的，可在收匯或辦理無(wú)法收匯手續后，申請退(免)稅?！备鶕叶悇?wù)總局2013年第30號的公告，規定期限是指在出口商品退(免)稅申報期限之日內收匯。

2號公告沒(méi)有明確撤銷(xiāo)外匯收集時(shí)間，公司在出口日期次年4月的納稅申報期內完成了外匯收集。如果沒(méi)有外匯收集，但符合9類(lèi)外匯收集情況，應在2022年4月增值稅納稅申報期前辦理?！俺隹诓荒苁諈R申請"。如未完成收匯或未辦理不能收匯手續，按稅務(wù)要求辦理。收匯或辦理不能收匯申請后，申請退稅。

總結：逾期申請可能需要企業(yè)填寫(xiě)材料或面對稅務(wù)機關(guān)更嚴格的審查，盡快申報收匯，麻煩少。

第三、是來(lái)料加工核銷(xiāo)

出口企業(yè)從事來(lái)料加工委托加工業(yè)務(wù)的，在取得公司出具的加工費發(fā)票后的第二個(gè)月增值稅申報期內辦理《來(lái)料加工免稅證明》

第二年5月15日前，海關(guān)辦理了來(lái)料加工核銷(xiāo)手續，辦理了來(lái)料加工出口商品免稅核銷(xiāo)手續。如果公司自己從事來(lái)料加工，就不需要核銷(xiāo)了。

第四、進(jìn)料加工核銷(xiāo)

根據中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第16號《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退(免)稅申報的公告》的要求，生產(chǎn)企業(yè)應于每年4月20日前向主管稅務(wù)機關(guān)申請上一年度海關(guān)核銷(xiāo)的進(jìn)料加工手冊(賬簿)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo)手續。4月20日前未核銷(xiāo)的，主管稅務(wù)機關(guān)暫不辦理公司出口退(免)稅業(yè)務(wù)，核銷(xiāo)后再辦理。

第五、出具外銷(xiāo)發(fā)票的時(shí)間

根據中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告，2013年第12號規定，出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì )計規定銷(xiāo)售的商品，應當在銷(xiāo)售后的第二個(gè)月申報增值稅納稅。建議公司2021年出口報關(guān)單于12月出具。

第六、外貿公司進(jìn)項發(fā)票

取得進(jìn)項發(fā)票后，退稅檢查后，狀態(tài)應顯示在退稅申報前已經(jīng)核實(shí)。有些企業(yè)可能需要2~3個(gè)月。請盡快出具取貨發(fā)票進(jìn)行退稅檢查，以免信息參差不齊影響退稅申報。

第七、是外貿公司跨年度

2022年度出口申請不同年度退稅時(shí)，如果在2023年任意一個(gè)月申請，則應填寫(xiě)202112年進(jìn)入申報系統時(shí)的所屬期限。如果是2022年出口，則按正常申請月前一個(gè)月填寫(xiě)。出口日期是本月出口的商品，本月不能申報退稅。

第八、生產(chǎn)企業(yè)留底狀況

應退稅以留抵稅額為準，哪個(gè)小，哪個(gè)小，所以公司需要盡快開(kāi)進(jìn)項票，增加留抵稅額，這樣可以產(chǎn)生最大的利益，否則會(huì )造成損失。

第九、跨年度出口收入確認問(wèn)題

出口收入符合會(huì )計準則或小企業(yè)會(huì )計準則收入確認的條件。增值稅申報應在確認收入后的第二個(gè)月申報。如果出現在元旦，也就是2022年，需要在2023年確認銷(xiāo)售。退稅申報沒(méi)有問(wèn)題，但稅務(wù)檢查會(huì )涉及企業(yè)所得稅。

以上就是前海天盈財務(wù)公司小編為大家分享的出口退稅的九個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題財稅知識點(diǎn)，希望以上內容對您了解有所幫助。如果您對有任何疑問(wèn)，歡迎咨詢(xún)前海天盈財務(wù)代理公司。