1、外貿企業(yè)如何將發(fā)票“退稅勾選”調整為“抵扣勾選”？

(1)“退稅勾選”調整為“抵扣勾選”，在發(fā)票未確認的情況下，直接在發(fā)票勾選平臺撤銷(xiāo)“退稅勾選”，然后勾選“抵扣勾選”即可。????????????????????????

(2)“退稅勾選”調整為“抵扣勾選”，在發(fā)票已確認的情況下：a.發(fā)票未申報退稅的，使用外貿企業(yè)離線(xiàn)版出口退稅申報系統，在“其他申報向導——進(jìn)貨憑證信息回退申請錄入”模塊或電子稅務(wù)局的出口退稅管理模塊中生成申報數據，再通過(guò)“電子稅務(wù)局-出口退稅管理”提交數據，然后在審核通過(guò)的次日后，企業(yè)重新在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”的“抵扣勾選”模塊中對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行“抵扣勾選”??????

b.發(fā)票已申報退稅，且符合開(kāi)具“出口轉內銷(xiāo)證明”，企業(yè)可以申請“出口轉內銷(xiāo)證明”，審核通過(guò)次日后，在“出口轉內銷(xiāo)發(fā)票勾選”模塊勾選、操作。

2、出口貨物的退稅率如何查詢(xún)？

(1)進(jìn)電子稅務(wù)局-我要查詢(xún) -出口退稅信息查詢(xún)中的“出口商品退稅率查詢(xún)”，輸入商品代碼查詢(xún)。若商品退稅率不為0，請根據出口時(shí)間對應的退稅率申報；若商品退稅率為0，則不可申報退稅，需向主管稅務(wù)機關(guān)申報免稅或者納稅?????????????????????????????????????????????????????

(2)打開(kāi)“離線(xiàn)版出口退稅申報系統——系統維護——代碼維護——海關(guān)商品碼”，點(diǎn)擊搜索，輸入商品代碼查詢(xún)對應時(shí)間的退稅率。

（3)登錄國家稅務(wù)總局網(wǎng)站首頁(yè)點(diǎn)擊【納稅服務(wù)】-【出口退稅率查詢(xún)】，輸入商品代碼查詢(xún)。

3、出口企業(yè)開(kāi)具出口發(fā)票，匯率應如何確定？

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細則》：第十五條　納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷(xiāo)售額的，其銷(xiāo)售額的人民幣折合率可以選擇銷(xiāo)售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價(jià)。出口業(yè)務(wù)應按照報關(guān)出口日期當日或當月第1日匯率。

4、外貿型出口企業(yè)取得一張進(jìn)項發(fā)票，部分用于出口部分用于內銷(xiāo)，應如何操作才能申報抵扣和退稅？

一張發(fā)票上既有用于出口又有用于內銷(xiāo)的情況下，發(fā)票先勾選“退稅”申報出口退稅后，可就內銷(xiāo)部分開(kāi)具《出口貨物轉內銷(xiāo)證明》。

5、報關(guān)單上的品名跟發(fā)票上的品名不一致會(huì )影響退稅嗎？

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）規定，出口貨物報關(guān)單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的商品名稱(chēng)須相符，否則不得申報出口退（免）稅。

6、什么是出口退稅申報無(wú)紙化？

指進(jìn)行出口退稅無(wú)紙化登記后進(jìn)行出口退（免）稅正式申報以及申請辦理出口退（免）稅相關(guān)證明時(shí)，不再需要報送紙質(zhì)申報表和紙質(zhì)憑證，只提供通過(guò)數字簽名證書(shū)簽名后的正式申報電子數據，原規定向稅務(wù)機關(guān)報送的紙質(zhì)憑證留存企業(yè)備查。

7、納稅人進(jìn)口不作價(jià)設備（設備所有權屬于境外企業(yè)），海關(guān)代征了增值稅并開(kāi)具了海關(guān)繳款書(shū)，現在此設備專(zhuān)門(mén)用于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，納稅人是免抵退企業(yè)，設備的進(jìn)口增值稅是否可以抵扣？是否有相關(guān)文件依據？

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條規定：納稅人購進(jìn)貨物或者接受應稅勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)購進(jìn)貨物或者應稅勞務(wù)）支付或者負擔的增值稅額，為進(jìn)項稅額。該企業(yè)以不作價(jià)方式進(jìn)口設備，不屬于納稅人購進(jìn)進(jìn)出口財稅通貨物，并且設備所有權不屬于納稅人，所以其海關(guān)代征的增值稅不得作進(jìn)項抵扣。

8、出口報關(guān)單上貨物有兩個(gè)數量單位，分別是千克跟平方米，供應商給我公司開(kāi)具的發(fā)票應該按哪個(gè)單位？

根據稅務(wù)總局公告2013年第12號的規定，發(fā)票上開(kāi)的數量單位只要跟報關(guān)單上的任意一個(gè)單位相符就可以。

9、納稅人是生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，有辦理出口退免稅備案，現有外購的貨物進(jìn)行出口，可以享受免抵退嗎？

根據財稅〔2012〕39號第二條：“（一）免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物（視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見(jiàn)附件4）及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)出口財稅通（具體范圍見(jiàn)附件5）出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應的進(jìn)項稅額抵減應納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），未抵減完的部分予以退還?！薄」剩?、若納稅人是列名生產(chǎn)企業(yè)（具體范圍見(jiàn)附件5）出口非自產(chǎn)貨物，可享受免抵退稅；2、若納稅人是非列名生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物（視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見(jiàn)附件4），可享受免抵退稅；　3、若納稅人是非列名生產(chǎn)企業(yè)出口非視同自產(chǎn)貨物，則享受免稅不退稅。（依據：財稅〔2012〕39號第六條　適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)：（8）非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物。）

10、小規模企業(yè)辦理出口免稅備案在哪里辦理？要提供什么資料？

小規模納稅人出口免稅不需辦理備案。小規模納稅人出口貨物不需要辦理退(免)稅備案嗎?

來(lái)源：深圳市稅務(wù)局網(wǎng)站